補交以前年度企業所得稅帳務處理

發布時間:2020-04-27分類:注冊會計師輔導
分享到:

補交以前年度企業所得稅帳務處理一直是很多會計小伙伴關注的問題,如公司有補繳企業所得稅的話則可以按照相應的內容來處理賬務問題,在稅務上也要進行處理,保證公司的稅務、賬務清晰,也是每個會計的責任。本文比網校就和大家介紹與補交以前年度企業所得稅有關的內容,一起來看看吧。

補交以前年度企業所得稅帳務處理

(一)調整應繳所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應繳稅金———應繳所得稅

(二)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借:利潤分配———未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(三)補繳稅款時

借:應繳稅金———應繳所得稅

貸:銀行存款

對查補的以前年度企業所得稅,在編制資產負債表時,通過“未分配利潤”項目來反映。

補交去年印花稅,會計分錄怎么做

補交以前年度的印花稅,如果金額不大,計入當期損益,執行會計準則不同,記賬方法也不同。

如果《執行企業會計準則》

借:管理費用——印花稅

貸:銀行存款

如果執行《小企業會計準則》

借:稅金及附加

貸:銀行存款

如果補交的印花稅金額較大,影響到所得稅費用,計入以前年度損益調整,調整年初未分配利潤,調整應交所得稅

借:以前年度損益調整(補交的印花稅)

貸:銀行存款

借:應交稅費——應交所得稅

貸:以前年度損益調整(應調整的所得稅費用)

結轉未分配利潤

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調整

企業自查補繳以前年度的個人所得稅能否在企業所得稅前扣除

《個人所得稅法》第八條規定,個人所得稅,以所得人為納稅義務人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的,在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的,以及具有國務院規定的其他情形的,納稅義務人應當按照國家規定辦理納稅申報。扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。

第九條規定,扣繳義務人每月所扣的稅款,自行申報納稅人每月應納的稅款,都應當在次月七日內繳入國庫,并向稅務機關報送納稅申報表。

工資、薪金所得應納的稅款,按月計征,由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫,并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納的稅款,可以實行按年計算、分月預繳的方式計征,具體辦法由國務院規定。

第十三條規定,個人所得稅的征收管理,依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定執行。

《稅收征管法》第六十九條規定:“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。”

根據上述政策規定,一是個人所得稅納稅義務人為取得所得的個人,由支付所得的單位或者個人在法定期限內履行扣繳義務。因此,個人所得稅的實際負稅人不是履行扣繳義務的單位,而是取得所得的個人。具體到工資薪金個人所得稅的實際負稅人是企業職工,支付工資的企業只是履行扣繳義務。二是如果扣繳義務人對以前年度的個人所得稅應扣未扣、應收未收,未盡到扣繳義務,由稅務機關向納稅人追繳稅款。因此,自查補繳以前年度的個人所得稅應由職工個人負擔,不能在企業計算應納稅所得額前稅前扣除。

以上就是關于補交以前年度企業所得稅帳務處理的詳細介紹,更多與補交以前年度企業所得稅有關的內容,請繼續關注比網校,希望本文對你有所幫助。

熱門機構

相關文章

  • ?職工子女教育經費抵扣需要什么手續

    ?職工子女教育經費抵扣需要什么手續一直是很多會計小伙伴關注的問題,其實對于職工子女教育經費抵扣的處理需要做職工的相關學歷憑證、職業資格證書、繼續教育收費票據等。本


  • 政府人才補貼要交稅嗎

    政府人才補貼要交稅嗎一直是很多會計小伙伴關注的問題,單位向引進的研究生人才發放一次性安家費,如符合規定,可以免納個稅。如不符合上述規定或以“安家費”名義向員


  • ?銷售農產品免征所得稅嗎

    ?銷售農產品免征所得稅嗎一直是很多會計小伙伴關注的問題,本文比網校就和大家介紹與?銷售農產品有關的內容,一起來看看吧。銷售農產品免征所得稅嗎農業生產者銷售自產農產品


  • 為生產產品直接耗用的材料會增加企業的成本

    為生產產品直接耗用的材料會增加企業的成本一直是很多會計小伙伴關注的問題,直接耗用是指一種事項或交易產生的費用或成本,直接材料成本是指直接用于產品生產的材料成本,它包括


  • ?租別人廠房用交房產稅么

    ?租別人廠房用交房產稅么一直是很多會計小伙伴關注的問題,租別人廠房還是需要繳納房產稅的,按照租金的一定比例計算繳納房產稅。本文比網校就和大家介紹與?房產稅有關的內容


  • 增值稅專用發票認證后抵扣期限

    增值稅專用發票認證后抵扣期限一直是很多會計小伙伴關注的問題,我國的相關法律明確規定了增值稅發票認證期限和抵扣期限。增值稅發票認證的期限是不超過180天的,否則逾期作廢,


中華會計網校

中華會計網校


中華會計網校是權威專業的會計門戶網站,會計培訓著名品牌!中華會計網校常年從事初級會計職稱、中級會計職稱、注冊會計師等培訓。

試聽評價
神马影视影院午夜